2026 eleje több olyan adóváltozást hoz, amelyek kifejezetten a kisebb vállalkozások működését, likviditását és adminisztrációját könnyítik. Nem forradalmi átalakításról van szó, hanem sok apró, de a mindennapokban jól érezhető finomhangolásról. Nézzük sorban, mit jelentenek ezek a gyakorlatban.
2026 január 1-től a minimálbér 290 800 forintról 322 800 forintra nő, míg a garantált bérminimum bruttó 348 800 forintról 373 200 forintra. Ez az előbbinél 11%-os, utóbbinál 7%-os emelkedést jelent a 2025-ös értékekhez képest.
Ez a változás befolyással van a minimálbérhez és garantált bérminimumhoz kötött további adókra is, többek között átalányadó adómentes rész, egyszerűsített foglalkoztatás közterhei, vagy kötelező minimum járulékalap.
2026 január 1-től a főfoglalkozású egyéni és társas vállalkozóknál a szociális hozzájárulási adó minimumalapja 112,5%-ról 100%-ra csökken a minimálbérhez (vagy garantált bérminimumhoz) képest.
Kötelező minimum járulékalapot azok az egyéni és társas vállalkozók fizetnek, akik adóköteles jövedelme nem éri el a minimálbért, garatnált bérminimumot, és nem rendelkeznek máshol 36 órát elérő munkaviszonnyal, vagy egyéb társadalombiztosítási jogviszonnyal (nappali tagozatos hallgatói jogviszony, öregségi nyugdíj, csed, gyed, gyes.)
január 1-től az alanyi adómentesség felső határa 18 millió forintról 20 millió forintra emelkedik. Ez első ránézésre „csak” 2 millió forint különbség, a gyakorlatban viszont komoly mozgásteret ad a mikrovállalkozóknak és egyéni vállalkozóknak.
Az AAM státusz megőrzése egyszerűbb adminisztrációt, kevesebb bevallást és jobb árazási rugalmasságot jelent. Az értékhatár emelése csökkenti annak kockázatát, hogy egy sikeresebb év vagy egy nagyobb megbízás miatt valaki „akaratlanul” áfakörbe essen, és így megdráguljon a szolgáltatása a magánszemély ügyfelek számára.
4 gyerekes anyák szja mentessége továbbra is fennál. Érvényes a munkabérből és egyéni vállalkozásból származó jövedelmekre. (Munkabér, egyéni vállalkozás, átalányadó adómentes, de a felvett osztalék már adózik.)
3 gyerekes anyák szja mentessége 2025 október 1-től. Érvényes a munkabérből és egyéni vállalkozásból származó jövedelmekre. (Munkabér, egyéni vállalkozás, átalányadó adómentes, de a felvett osztalék már adózik.)
40 év alatti 2 gyerekes anyák szja mentessége 2026 január 1-től. Érvényes a munkabérből és egyéni vállalkozásból származó jövedelmekre. (Munkabér, egyéni vállalkozás, átalányadó adómentes, de a felvett osztalék már adózik.)
30 év alatti anyák szja mentessége. 2026 január 1-től már nem csak az átlagbérig, hanem a teljes munkabér szja mentes. Nem csak a 2023 január 1 után született gyerekekre, hanem idősebb gyerekekre is. Érvényes a munkabérből és egyéni vállalkozásból származó jövedelmekre (Munkabér, egyéni vállalkozás, átalányadó adómentes, de a felvett osztalék már adózik.)
Az átalányadózók számára az egyik legkedvezőbb változás, hogy az általános költséghányad 40%-ról 45%-ra nő. Ez a gyakorlaban 12,5%-al kevesebb adófizetést jelent.
Az adómentes rész 45% költséghányad esetén 3.521.454 Ft / év (322.800 minimálbér X 6 hó / 55% jövedelem)
A KIVA választására jogosító bevételi és mérlegfőösszeg-határ 3 milliárd forintról 6 milliárd forintra emelkedik, miközben az alkalmazotti létszám felső határa 50 főről 100 főre nő, így már nemcsak kis-, hanem sok középvállalkozás számára is reális opcióvá válik ez az adónem.
Nemcsak a belépés válik könnyebbé: a KIVA-ból való kiesés küszöbei is megduplázódnak, vagyis a bevételi határ 6 milliárdról 12 milliárd forintra, a létszámhatár pedig 100 főről 200 főre emelkedik, ami nagyobb növekedési mozgásteret ad anélkül, hogy azonnal adónemet kellene váltani.
Fontos technikai könnyítés, hogy 2026-tól az elektronikus pénzeszközök (például Revolut, Wise egyenlegek) nem minősülnek készpénznek a KIVA szabályai szerint, így nem növelik a KIVA adóalapját, ami sok modern módon működő vállalkozásnál jelent adminisztratív és adótervezési előnyt.
Mindeközben a KIVA 10%-os adókulcsa változatlan marad, továbbra is kiváltja a társasági adót és a szociális hozzájárulási adót, ezért különösen azoknak a cégeknek lehet vonzó, ahol jelentős a bérköltség, és a nyereség nagy részét nem osztalékként veszik ki.
Összességében a 2026-os változásokkal a KIVA nemcsak egy „kis céges” megoldás marad, hanem egy stabil, növekedésbarát adózási forma, amelyet már érdemes stratégiai szinten is újragondolni.
2026-tól új TAO-kedvezmény jelenik meg a tiszta technológiák gyártási kapacitását biztosító beruházásokra. Ez nemcsak a nagyvállalatoknak szól: középvállalkozások számára is megnyílhat a lehetőség, ha fejlesztésben, automatizálásban vagy energiahatékonyságban gondolkodnak.
A kedvezmény lényege, hogy a hosszabb távon fenntarthatóbb működéshez kapcsolódó beruházások adóoldalon is támogatást kapnak, javítva a projektek megtérülését és csökkentve a finanszírozási nyomást.
Szintén 2026-tól vehető igénybe új adókedvezmény olyan beruházásokra és felújításokra, amelyek környezeti károk felszámolását vagy környezetvédelmi célokat szolgálnak.
Ez a szabály azoknak a vállalkozásoknak kedvez, amelyek régi telephelyekkel, technológiákkal dolgoznak, és eddig halogatták a szükséges beavatkozásokat. Az adókedvezmény csökkenti a „kényszerberuházások” pénzügyi fájdalmát, és ösztönzi a hosszabb távon biztonságosabb működést.
Copyright © 2026 Berger Könyvelőiroda Kft Minden jog fenntartva